国家税务局关于调整集体企业职工福利基金、职工教育经费、工会经费提取有关规定的通知

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广东省惠州市人民政府


印发惠州市市级国有资本经营预算试行办法的通知

惠府〔2011〕35号


各县、区人民政府，市政府各部门、各直属机构：
　　《惠州市市级国有资本经营预算试行办法》业经十届149次市政府常务会议讨论通过。现印发给你们，请认真贯彻执行。


惠州市人民政府

二○一一年四月二日


惠州市市级国有资本经营预算试行办法


第一章 总 则

　　第一条　为完善国有企业收入分配制度，推动国有企业改革发展，促进国有资本合理流动和优化配置，增强政府宏观调控能力，根据《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令第378号）、《国务院关于试行国有资本经营预算的意见》（国发〔2007〕26号）和《广东省省级国有资本经营预算试行办法》（粤府〔2009〕13号）等规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　国有资本经营预算，是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算，是政府预算的重要组成部分。试行市级国有资本经营预算，应坚持以下原则：
　　（一）统筹兼顾，适度集中。统筹兼顾企业自身积累、自身发展，国有经济结构调整以及国民经济宏观调控的需要，适度集中国有资本收益，合理确定预算收支规模。
　　（二）相对独立，相互衔接。既保持国有资本经营预算的完整性和相对独立性，又与政府公共预算（一般预算）相互衔接。符合我市国有资本经营管理的实际，并与我市原有政策规定相衔接。
　　（三）收支有度，量力而行。坚持收支平衡，预算收入根据市级当年预计取得的国有资本收益以及上年度结余编制，留有余地；预算支出根据预算收入规模编制，做到收支有度、量力而行、不列赤字。
　　第三条　本办法适用于市国有资产监督管理委员会、市国有文化资产监督管理办公室直接履行出资人职责的国家出资企业（含监管企业和持股企业）以及其他市属国家出资企业（含市属地方金融企业）的国有资本经营预算。上述企业以下统称市属企业。
　 其他市属国家出资企业中未脱钩、脱钩未移交企业以及实行企业化管理的事业单位，条件成熟的逐步纳入市级国有资本经营预算试行范围。
　　第四条　市财政设立市国有资本收益专户，依法依规收取市级国有资本收益。

第二章　市级国有资本经营预算收支范围

　　第五条　市级国有资本收益是市国有资产监督管理委员会、市国有文化资产监督管理办公室以及其他履行出资人职责的机构（统称为市级国有资本经营预算单位，以下称市属预算单位）直接履行出资人职责的企业（即市属企业，下同）上交市财政的国有资本收益，具体上交范围和比例为：
　　（一）利润收入。国有独资企业按规定上交国家的税后利润。除法律、行政法规另有规定外，以年度合并财务报表反映的归属母公司所有者的净利润为基础，在抵扣以前年度亏损和计提法定公积金后，区分不同的企业类型，分别按不同比例上交。具体上交比例，由市属预算单位根据其所监管企业的实际情况分别提出方案，经市财政部门审核后，报市政府审定。
　　（二）股利、股息收入。国有控股、参股企业按照董事会或股东会决议通过的利润分配方案，应付市属国有股东的国有股利、股息，按100%上交。上交的股利、股息原则上可用于支持该企业的改革发展。
　　（三）产权转让收入。国有独资企业产权转让净收入和国有控股、参股企业国有股权（股份）转让净收入，按100%上交。
　　（四）清算收入。扣除清算费用后的国有独资企业清算收入和国有控股、参股企业国有股权（股份）享有的清算收入，按100%上交。
　　（五）其他国有资本经营收入。按市政府的决定上交。
　　第六条　根据国有资本经营需要以及产业发展规划、国有经济布局和结构调整以及国有企业发展要求，市级国有资本经营预算支出主要包括：
　　（一）资本性支出。包括向新设市属企业注入国有资本金，向现有市属企业增加资本金，向公司制企业认购股权（股份）等方面的支出。
　　（二）企业改革费用性支出。弥补市属企业改革成本、处理历史遗留问题等方面的费用性支出。
　　（三）国有资产监管费用支出。按国家、省和市政府的有关规定，用于监事会工作经费等国有资产日常监管费用的支出。
　　（四）其他支出。市政府统筹安排的其他支出，包括必要时用于社会保障等方面的支出。

第三章　市级国有资本经营预算的编制

　　第七条　市级国有资本经营预算草案由市财政部门组织市属预算单位编制，经市政府审定后，提请市人民代表大会审议。
　　第八条　市级国有资本经营预算收入由市财政部门组织市属预算单位，根据市属企业年度盈利情况和国有经济布局、结构调整计划进行测算。
　　第九条　市级国有资本经营预算草案按以下程序编制：
　　（一）布置下达。每年9月底以前，市财政部门向市属预算单位下发编报市级国有资本经营预算草案的通知；市属预算单位向市属企业下发编报市级国有资本经营预算草案的通知。
　　（二）申报计划。每年10月底以前，市属企业向市属预算单位编报本企业国有资本经营预算建议草案（包括编制报告和市属企业国有资本经营预算表等）。
　　（三）审核上报。每年11月底以前，市属预算单位根据所监管企业编制的国有资本经营预算建议草案，编制本单位国有资本经营预算建议草案（包括编制报告和市属预算单位国有资本经营预算表等）报市财政部门审核。每年12月底以前，市财政部门根据市属预算单位报送的预算建议草案，商市发展改革部门编制市级国有资本经营预算草案报市政府，经市政府审定后提请市人民代表大会审议。
　　第十条　市级国有资本经营预算草案经市人民代表大会审议通过后，市财政部门下达给市属预算单位；市属预算单位在市财政部门下达本单位预算之日起15个工作日内批复所监管的市属企业，同时抄送市财政部门。
　　第十一条　市级国有资本经营预算按财政年度编制，自公历1月1日起至12月31日止。

第四章　市级国有资本经营预算的执行

　　第十二条　市属企业应当按照《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规和企业章程的规定，及时进行利润分配，并在规定时间内向市属预算单位申报国有资本收益：
　　（一）利润收入：依据经依法设立的会计师事务所审计后的企业上年度财务报告，于每年6月底前申报。
　　（二）股利、股息收入：在董事会或股东会决议通过利润分配方案后1个月内申报。
　　（三）产权转让收入：在签订转让合同后30个工作日内申报。
　　（四）清算收入：在取得清算收入后2个月内并于清算企业注销登记前，由清算组或管理人负责申报。
　　（五）市政府决定收缴的其他国有资本收益。按市政府决定执行。
　　第十三条　市属预算单位负责审核市属企业申报的国有资本收益。在收到市属企业的申报材料后，市属预算单位应在15个工作日内提出审核意见，报市财政部门复核。市财政部门应在15个工作日内提出复核意见。
　　市属预算单位收到市财政部门的复核意见后，应在15个工作日内向所监管的市属企业下达国有资本收益上交通知；市属企业在市属预算单位通知要求的时间内将国有资本收益直接上交市国有资本收益专户，并报告市属预算单位。
　　第十四条　市级国有资本经营预算支出，由市属企业在市人民代表大会审议通过的预算范围内向市属预算单位提出申请，经市属预算单位初审后报市财政部门，市财政部门审核同意后下达资金计划，并按规定将资金直接拨付给使用单位。资金计划抄送市属预算单位。市属预算单位的预算支出，由市财政部门审核后，按市人民代表大会审议通过的预算金额直接拨付市属预算单位。
　　第十五条　市级国有资本经营预算在执行中因特殊情况需要调整的，由市属预算单位编制预算调整建议方案报市财政部门，由市财政部门按预算调整的有关规定办理。
　　第十六条　预算年度期间，市属企业应每月编制国有资本经营预算收支月报表报市属预算单位，及时提供有关资料和预算执行结果。市属预算单位应每月分别编制本单位国有资本经营预算收支月报表报市财政部门。市财政部门负责编制汇总的市级国有资本经营预算收支月报表。
　　第十七条　预算年度结束后，市属企业应按照市财政部门下发的编报市级国有资本经营决算草案通知，向市属预算单位编报本企业决算草案；市属预算单位编制本单位国有资本经营决算草案报市财政部门，由市财政部门汇总编制市级国有资本经营决算草案，经市政府审定后提请市人民代表大会审议。

第五章　市级国有资本经营预算的监督和绩效评价

　　第十八条　市财政部门负责监督、检查各市属预算单位及其所监管企业的国有资本经营预算执行情况，并向市政府报告。
　　第十九条　市属预算单位负责监督、检查和评价所监管企业的国有资本经营预算执行情况，对在预算执行中违反法律、法规、规章和国家、省有关政策的行为依法予以制止和纠正。
　　第二十条　市审计部门按规定对市级国有资本经营预算执行情况进行审计监督。
　　第二十一条　市级国有资产经营预算收益资金使用单位应按照规定用途使用和管理资金，并依法接受市财政、国有资产监管、审计等部门的监督检查，执行有关部门依法作出的监督检查意见。
　　第二十二条　建立市级国有资本经营预算资金绩效评价制度，评价结果作为下一年度编制资金支出方案的参考依据。市属企业申请使用国有资本收益资金时，应提出资金使用的绩效目标，经市属预算单位审核批复后，作为开展自评和重点评价的依据；市属企业应对资金使用情况开展自评。市属预算单位分别对所监管企业的资金使用情况开展绩效评价。市财政部门应会同市属预算单位，对市属企业使用市级国有资本收益资金开展重点绩效评价。
　　第二十三条　市属企业必须按本办法第五条的规定按时足额上交国有资本收益。对欠交国有资本收益的，市财政部门应会同市属预算单位予以催交；逾期不交的，从逾期之日起按银行同期贷款利率计征逾期费用。凡拖欠、挪用、截留及私分国有资本收益的，按照《中华人民共和国预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427 号）、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定（试行）》（中纪发〔2004〕25号）和《广东省国有企业领导人员廉洁自律实施办法（试行）》（粤纪发〔2004〕9号）等有关规定处理，并在经营业绩考核时作相应处理。

第六章　附 则

　　第二十四条　本办法自印发之日起实施。此前市政府的有关规定与本办法不一致的，以本办法为准。








中国人民银行


中国人民银行关于印发《中国人民银行财务预算管理办法（试行）》的通知
1996年7月30日，中国人民银行

中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行；哈尔滨、沈阳、长春、南京、武汉、广州、成都、西安市分行：
为了规范财务预算工作，切实加强财务管理，根据《中国人民银行财务制度》和有关规定，结合中国人民银行的实际情况，总行制定了《中国人民银行财务预算管理办法（试行）》。现印发你们，请认真组织学习，严格贯彻执行。执行过程中有什么问题和建议请及时向总行反映。

附：中国人民银行财务预算管理办法（试行）

第一章 总 则
第一条 为了规范财务预算工作，切实加强财务管理，根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中国人民银行财务制度》和有关规定，制定本办法。
第二条 财务预算管理的指导思想是：勤俭办行、增收节支，严格管理，做好分析、加强监控。
第三条 财务预算实行全额预算、收支挂钩、明确职权、分级负责的管理办法。
全额预算是指财务收支的所有项目都要编制预算，由上级行核定下达，全面考核。
收支挂钩是指费用核批要与实现收入和盈亏挂钩，超收或增盈减亏给予奖励，减收或减盈增亏予以处罚。
明确职权是指明确划分各级行财务预算管理的职责和权限，总行对省级分行监督、管理，省级分行对二级分行及县支行的财务预算进行监督、管理。
分级负责是指各级行对本身财务收支的真实性、完整性、合法性负责，下级行对上级行负责。上级行要对下级行财务收支的真实性、完整性、合法性进行检查。
第四条 财务预算管理内容包括预算的编制、核批、执行、考核和财务决算、财务检查、财务分析以及资金与财产多缺的处理。
第五条 各级行的财务预算工作在行长领导下，由会计部门统一管理，计划部门负责提供资产、负债计划，随时通报各项资金状况及重大货币政策变化情况。人事、行政、稽核等其他各部门应与会计部门相互协调、密切配合。

第二章 财务预算的编制
第六条 财务预算的编制按照收入到位、支出合理、增收节支、实事求是的要求编制。
第七条 财务预算编制的范围包括利息收入、业务收入、利息支出、业务支出、管理费、专项支出、其他支出计划以及利润（亏损）计划。
第八条 财务预算编制以下列事项为基本依据：
（一）中央银行年度资产负债计划；
（二）业务发展的正常需要：包括实施货币政策、发行货币、加强金融监管、改善金融服务、加强安全保卫以及推动科技进步的资金需要；
（三）上年度财务预算的执行情况；
（四）机构、人员的增减变化情况及其他可预见的特殊因素。
第九条 利息收入计划的编制遵循下列原则：
（一）再贷款、再贴现利息收入计划根据再贷款、再贴现上年末余额和本年增减计划，分别匡算全年平均余额后按规定利率计划编制；
（二）邮政汇兑利息收入计划根据邮政汇兑资金往来的上年平均借方余额，参照历年增减变化情况，预计本年增减数，匡算全年平均余额后按规定利率计算编制；
（三）专项贷款利息收入计划包括当年利息收入计划和应收未收利息收回计划。当年利息收入计划根据专项贷款上年末余额和本年预计到期收回数，按照全年平均余额、规定利率和预计的收息率计算编制；应收未收利息收回计划根据上年末余额，按照预计的清收比例计算编制。
第十条 业务收入计划按照业务收入各项目，分别根据上年实际数，参照历年增减变化情况，考虑本年增减变化因素后编制。
第十一条 利息支出计划的编制遵循下列要求：
（一）金融机构利息支出计划根据金融机构准备金、备付金存款、汇出汇款上年末余额和本年增减计划，匡算全年平均余额后，按规定利息计算编制；
（二）邮政储蓄利息支出计划根据邮政储蓄转存款上年末余额，参照历年增减趋势，预计本年增减变化情况，匡算全年平均余额后，按照规定利率计算编制；
（三）邮政储蓄保值贴息计划根据邮政储蓄3年期以上长期存款到期余额、保值期限和预计的贴补率匡算后编制；
（四）特种存款利息支出计划根据本年到期的金融机构特种存款余额和规定的期限、利息计算编制；
（五）邮政汇兑利息支出计划根据邮政汇兑资金往来的上年平均贷方余额，参照历年增减情况，预计本年增减变化，匡算全年平均余额后按规定利率计算编制；
（六）机关团体利息支出计划根据机关团体部队存款上年末余额和历年计息比例，预计本年增减变化情况，匡算全年平均余额后，按计息比例和规定利率计算编制；
（七）债券利息支出计划根据本年到期的债券余额，按规定的期限和利率计算编制；
（八）贴息支出计划由总行根据国家规定的贴息项目和贴息贷款的增减变化情况计算本年贴息数编制。
第十二条 业务支出计划的编制遵循下列要求：
（一）货币发行费计划参照历年货币发行、回笼业务的开支情况，根据本年货币调运、保管、销毁任务以及反假等其他相关费用支出合理编制；
（二）钞币印制费计划由总行根据年度钞币印制计划编制；
（三）安全防卫费计划根据安全保卫的现状和“三防一保”工作的要求，考虑改善和加强发行库安全防卫条件的合理需要编制；
（四）邮电费计划参照上年实际数，考虑本年通讯设施的变化情况及业务发展的合理需要编制；
（五）电子设备运转费计划根据电子设备数量及保证其正常运转的合理需要编制；
（六）印刷费计划根据本年度开展各项业务需印制的各种凭证、帐簿和规章制度的合理需要编制；
（七）租赁费计划根据目前业务发展的需要和办公营业用房的现状，确需向外租用营业办公用房和有关机具设备预计所需支付的租金编制；
（八）修理费计划根据现有固定资产的使用状况和维修计划编制；
（九）业务宣传费计划根据宣传中央银行货币政策、金融法规、新的金融业务需支付的宣传费、广告费，以及购置宣传用品等合理编制；
（十）手续费支出计划根据上年实际数，考虑本年金融机构代理业务量的增减变化因素编制；
（十一）调研信息费、金银业务支出、证券业务支出、咨询费、其他业务支出计划根据本年预计的合理需要编制。
第十三条 管理费计划的编制遵循下列要求：
（一）会议费计划根据精简会议，压缩开支的要求编制；
（二）差旅费计划根据年度工作需要必须安排的出差计划及差旅费开支标准合理编制；
（三）水电取暖费计划根据各行所处的地区差异，按照水电价格与年度水电需求量及冬季取暖的合理需要编制；
（四）低值易耗品购置费计划按照加强低值易耗品管理的原则，根据本年度低值易耗品购置的合理需要编制；
（五）职工工资计划根据总行人事部门核定各分行的工资计划，考虑其他工资性开支因素编制；
（六）职工福利费计划按上年实际数，考虑职工医疗、职工福利设施等因素的合理需要编制；
（七）公杂费计划根据所需办公用品及其他杂项开支的需要，按照节约开支的原则编制；
（八）外事费计划根据出访、考察、培训计划，接待外宾来访以及驻外机构经费等的合理需要编制；
（九）业务招待费计划根据开展业务活动所必需的业务交际费用的合理需要编制；
（十）住房公积金支出计划按照本年度职工工资总额和规定的提取比例编制；
（十一）劳动保护费、保险费、工会经费、职工教育费、绿化费、其他管理费计划根据预计全年的合理需要编制。
第十四条 专项支出计划的编制遵循下列要求：
（一）设备购置费计划根据业务发展所需的必要设备及改善办公条件的合理需要编制；
（二）电子设备购置费计划根据金融电子化发展的合理需要编制；
（三）基建支出计划根据解决营业办公用房、发行库、职工住房、院校基建支出以及零星基建的合理需要和国家规定的标准编制；
（四）院校经费支出计划根据行属高等院校教学所需正常经费的合理需要编制；
（五）事业费计划由总行根据行属事业单位经费开支的合理需要进行编制。
第十五条 其他支出计划的编制遵循下列要求：
（一）劳动保险费计划根据离退休职工医药费异地安家补助费、6个月以上病假人员工资、在职职工丧葬补助费、抚恤费以及按规定支付给离休干部的活动经费等合理需要编制；
（二）养老保险统筹支出计划按本年职工工资总额和规定的提取比例编制；
（三）税金计划根据中国人民银行应纳税种类和国家税法规定的计税依据及税率计划编制；
（四）损失款项各分行年初不编制计划，按处理权限报损后报总行备案；
（五）其他支出（帐户）计划根据本年预计的合理需要编制。对社会公益事业的捐助支出计划由各分行按照可能发生的社会公益事业捐助项目，参照捐助款项的批准权限，本着严格控制、降低开支的原则编制。自然灾害损失支出年初不编制计划。
第十六条 利润（亏损）计划根据各项收入减去各项支出后的差额编制。
第十七条 银行学校经费纳入管辖分行费用支出计划。
第十八条 财务预算表根据损益表各项目按照上年实际数、本年计划数、本年预计增减数分栏次编制。
第十九条 编制财务预算必须编写预算说明书，详细说明上年实际、本年计划及本年增减变化情况等内容，并附资产负债主要项目计划表。
财务预算逐级审核汇总后必须于每年2月底前以行发文报达总行。

第三章 财务预算的核批
第二十条 上级行对下级行报送的财务预算应认真审批，根据需要与可能，在保证业务开展的正常需求的前提下，结合实际情况进行批复。总行对省级分行的业务费、管理费按照人事司认可的机构数和正式职工人数，考虑地区差别等特殊因素后核定。
第二十一条 财务预算自上而下逐级审核批准下达，在预算下达前，业务支出、管理费和专项支出由省级分行组织所辖分支行按上年正常支出的80％掌握使用。
第二十二条 预算指标核批后，如因宏观经济金融形势发生变化及年度不可预计的特殊因素而影响利息收入及利息支出计划的，应向上级行申请调整计划，上级行经核实后可做适当调整。但业务收入、业务支出、管理费、专项支出的计划原则上不做调整。其他支出超过核定指标需经上级行批准后方可列支。

第四章 财务预算的执行
第二十三条 下级行应严格执行上级行核定的财务收支和利润（亏损）计划。各项收入必须如实入帐，严禁截留、转移和挪用，严禁虚列支出，严禁私设“小金库”。应采取有力措施，确保财务收支计划的完成。
第二十四条 中国人民银行及其分支机构应加强收入管理，保证各方面收入的完整，杜绝跑、冒、滴、漏。再贷款、再贴现、邮政汇兑利息收入必须及时到位，应加强专项贷款当年利息及应收未收利息的收回工作；罚款净收入应如实入帐，罚息计入相应的利息收入帐户中，严禁净收入应如实入帐；罚息计入相应的利息收入帐户中，严禁减免罚款、罚息；附属单位利润必须于年终决算前并入中国人民银行损益。
第二十五条 中国人民银行及其分支机构应加强利息支出的管理，严禁擅自扩大计息范围、提高计息标准，建立严格的事后监督机制，对于发生的错付的利息，必须查明原因，立即纠正。
第二十六条 业务支出、管理费、专项支出的安排应量力而行，统筹兼顾，确保重点，照顾基层，均衡使用。
第二十七条 其他支出科目及该科目下的其他支出帐户必须严格控制在总行核定的指标内。对社会公益事业的捐助支出，各省级分行应严格审批，每笔金额超过20万元的，需要报经总行批准后方可列支。
由于遭受自然灾害造成的资金损失，经当地财政监察专员办事机构审核同意后，需报经总行批准后方可列帐。

第五章 财务预算的考核
第二十八条 财务预算的考核内部包括对利息收入、业务收入、利息支出、业务支出、管理费、专项支出、其他支出及利润（亏损）计划执行情况的全面考核。
第二十九条 财务预算的考核采用单项考核与综合考核相结合、收支挂钩、奖罚分明的办法。
单项考核是指对财务收支有关项目完成情况的具体考核。
综合考核是指对利润（亏损）计划完成情况的具体考核。
第三十条 对收入计划、支出计划、利润（亏损）计划完成较好，超出上级行核定的各项收入指标，增加利润和减少亏损的，总行将在当年或下一年适当给予奖励。
第三十一条 对违反有关财务管理规定的下列行为，分别情况予以处罚：
（一）超出总行核定费用指标的，对超出部分等额扣减下一年度费用指标；
（二）其他支出帐户超权限擅自列支或超出核定支出指标的，对列支金额或超出部分等额扣减下一年度费用指标；
（三）对由于管理不严、监督不力以及核算错误造成利息支出超出核定计划的，对超出部分等额扣减下一年度费用指标；
（四）对弄虚作假、转移截留收入或虚列支出的，按违纪金额等额扣减下一年度费用指标；
（五）对由于管理不善、责权不清发生经济案件及失职、渎职等原因造成资金损失，按损失金额等额扣减以后年度专项支出指标；
（六）对上述（一）至（四）项还要分别情况按一定比例扣减专项支出指标。同时，对严重违规违纪行为，应对经办人员和有关负责人根据情节轻重予以行政处罚。

第六章 财务决算
第三十二条 年度终了，应按照《中国人民银行会计年终决算实施办法》和其他有关规定认真办理财务决算工作。
第三十三条 财务决算报表包括：损益表、固定资产表。
第三十四条 财务决算说明书是对本年度财务收支状况和财务决算工作的全面分析和反映，其内容应包括：
（一）年终财务决算有关情况和问题的说明；
（二）本期财务收支和盈亏计划完成情况及其分析；
（三）对影响本期或下期财务收支的重要事项的说明。
第三十五条 财务决算报表应逐级上报审核。主要审核下列内容：
（一）财务决算报表与其他会计报表之间的数据对应关系是否相符或一致；
（二）利息收入是否完成上级行核定的计划，业务收入和附属单位利润是否如实入帐；
（三）业务支出、管理费、专项支出、其他支出是否超出指标，有无不合理开支；
（四）有无未经批准擅自列支应该报批的支出。
第三十六条 年终决算后，经审核损益不实的，应查明原因，分别情况，按有关规定及时处理。
第三十七条 财务决算报表和财务决算说明书应于次年1月31日前逐级汇总报达总行。

第七章 财务检查
第三十八条 中国人民银行及其分支机构应按有关规定进行财务检查，加强会计监督和内部稽核。可采取下列检查方法：
（一）定期与不定期检查。各级行对本级和所辖机构应实行定期和不定期的财务检查，检查情况及发现的问题必须报告上级行。
（二）专项检查。各级行应经常注意财务预算执行情况的变化，对财务工作的重点问题及重要收支项目进行专项检查。
（三）日常监督。会计部门应对全行财务收支实行日常监督，日常费用开支要实行“一支笔”审批制度，大额支出要建立集体审批制度。
第三十九条 检查内容包括下列事项：
（一）财务收支的合法性、合规性与真实性；
（二）各项利息收支的计息范围和使用的利率是否符合规定，计息是否正确，利息入帐是否及时；
（三）业务支出中有无不正常的支出和不得列支或巧立名目的支出；
（四）管理费支出中有无超标准开支、扩大开支范围、乱发奖金实物、违反工资管理规定等情况；
（五）其他支出中有无不得列支的开支和未经报批或备案的支出以及虚报支出等情况；
（六）专项支出使用情况和暂付款项列支情况；
（七）财务预算执行情况。
第四十条 对检查中发现的问题，必须及时纠正，限期整改。

第八章 财务分析
第四十一条 各级行应建立定期分析与专题分析相结合的财务分析制度。
第四十二条 定期分析包括月度分析、季度分析和年度分析。
月度分析主要指根据财务收支月报表的内容，对影响财务收支的各项资产、负债变化等因素进行简要分析。
季度分析是指每季度对影响财务收支的变化情况及主要因素进行分析。季度分析报告必须于季后10日内报达总行。
年度分析是指在年终决算后对全年资产、负债和财务收支变化情况及影响变化的因素进行全面、系统、完整、综合的分析，年度分析报告随年终决算报表一同上报。
第四十三条 专题分析是指对财务工作中的重点问题和影响财务收支的重要因素开展调查研究，进行分析和反映，提出解决问题的办法和建议。
第四十四条 财务分析主要包括下列内容：
（一）宏观经济、金融政策的变化对资产、负债的影响；
（二）资产、负债和所有者权益的结构和变化及其对财务收支的影响；
（三）财务收支的增减变化及其原因；
（四）财务收支和利润（亏损）计划的执行情况及原因；
（五）改进加强财务管理的建议和措施。
第四十五条 各级行应重视和抓好财务分析工作，根据宏观经济金融政策和资产、负债、所有者权益的增减变化分析财务收支变化，发现问题，分析原因，提出建议，为加强财务管理和领导决策服务。

第九章 资金与财产多缺的处理
第四十六条 资金和财产多缺处理的范围包括下列事项：
（一）贷款呆帐损失及其应收未收利息的处理；
（二）帐务差错损失的处理；
（三）出纳长短款、结算赔款的处理；
（四）贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件损失的处理；
（五）财产多缺的处理；
（六）意外事故损失的处理。
第四十七条 贷款呆帐损失及其应收未收利息按国家有关规定处理。
第四十八条 财产多缺处理应采取下列方法：
（一）固定资产盘盈，经报批后，按照同类固定资产的重置完全价值计价入帐；
（二）固定资产盘亏，应查明原因，提出处理意见，按规定程序批准报损后可注销其帐面价值；
（三）固定资产中的房屋、汽车及大型设备的调拨、转让、报废等产生的固定资产增加或减少，应按规定程序上报，经批准后调整固定资产帐面价值；
（四）低值易耗品的盘盈、盘亏，应调整登记簿（卡）的数量和价值。
第四十九条 资金和财产多缺应按如下规定处理：
（一）出纳长短款及错帐损失，每笔金额超过5000元的报总行备案；每笔金额超过1万元的报总行核批。结算事故赔款每笔金额超过5万元的，报总行核批．
（二）贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件损失，每笔金额超过1万元的报总行备案；每笔金额超过5万元的报总行核批。
（三）财产多缺由省级分行审批处理。单项金额超过50万元的报总行备案。
第五十条 经批准报损的款项，属于财产损失的应调整有关帐务；属于出纳短款、结算赔款、案件等损失的，应在有关支出科目中列支；报损款项，经过追查当年收回的，应冲减有关支出；隔年收回的，应列入当年业务收入。
第五十一条 对因失职、渎职或管理不善，造成国家资金、财产损失，在按规定程序和权限上报处理的同时，对造成的损失按本办法第三十一条的规定从严处罚，并视情节轻重对有关责任人给予行政处分或经济处罚。

第十章 附 则
第五十二条 本办法由中国人民银行总行解释和修订。
第五十三条 中国人民银行各省级分行可根据本办法，结合本地区的实际情况制定实施细则，并报总行备案。
第五十四条 本办法自1997年1月1日起执行，过去有关规定与本办法有抵触的，以本办法为准。
附件：一、财务预算表（略）
二、资产、负债主要项目计划表（略）