湖南省预算执行情况审计监督实施办法
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湖南省预算执行情况审计监督实施办法
湖南省人民政府
湖南省预算执行情况审计监督实施办法
湖南省人民政府
第一条 为了加强对本省财政预算和其他财政收支的审计监督工作，维护国家财政经济秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）和《中央预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，结合本省实际，制定本实施办法。
第二条 县级以上人民政府审计机关（以下简称审计机关）分别在省长、市长、县（市、区）长和上一级审计机关的领导下，依法对本级预算执行情况、其他财政收支和下级财政决算的真实、合法和效益，进行审计监督。
第三条 财政审计监督应当遵循以下原则：
（一）有利于政府对财政收支的管理和人民代表大会及其常务委员会对预算执行、其他财政收支和财政决算的监督；
（二）有利于促进财政、税务部门和政府其他部门依法有效地行使预算管理职权；
（三）有利于审计机关依法独立行使审计监督权和实行双重领导的体制；
（四）有利于实现财政审计监督工作的法制化。
第四条 审计机关对本级政府预算执行情况实行年审制度。省审计机关对州、市人民政府和地区行政公署的财政决算2年全面审计1次，地、州、市审计机关对县（市、区）和县（市、区）审计机关对乡（镇）人民政府财政决算2至3年全面审计1次。
第五条 审计机关对预算执行情况审计监督的主要内容：
（一）财政部门按照人民代表大会批准的本级预算向本级各单位批复预算的情况；
（二）预算执行中的调整情况和预算执行中的收支变化情况；
（三）预算收入依法及时、足额征收和按预算级次及程序规定划分、留解的情况；
（四）预算收入退库及税务机关税收退库情况；
（五）企业欠税和专业银行压库情况；
（六）财政、税务部门提取代征代扣税收手续费的情况；
（七）财政专项拨款、上级财政拨付的专项补助和追加预算支出指标的拨付、使用情况；
（八）财政部门管理的国内外债务还本付息情况；
（九）政府对税务部门实行超收分成和税务增收分成的情况；
（十）政府各部门（含直属单位）执行年度支出预算和财政、财务制度，以及相关的经济建设和事业发展情况；
（十一）财政部门依照有关法律法规和财政管理体制，拨付补助下级政府支出资金和办理结算的情况；
（十二）省长、市长、州长、县（市、区）长授权审计的按照有关规定实行专项管理的本级财政收支情况；
（十三）上级审计机关指定的其他内容。
第六条 审计机关对本级其他财政收支审计的主要内容：
（一）财政部门管理的预算外资金和财政有偿使用资金管理使用情况：
1、预算外资金征集、征收和解缴的合规性；
2、预算外资金、财政有偿使用资金分配、使用的合规性；
3、财政有偿使用资金的管理使用情况，包括资金来源、入帐、计息、发放、回收及占用费提取的合规性和使用效益；
4、财政专户储存的各种资金的真实性、合规性；
5、预算外往来款项的真实性、合规性。
（二）政府部门管理的财政性专项基金和预算外资金的管理使用情况：
1、财政性专项基金征集、使用和解缴的合规性；
2、预算外资金项目设立的合规性；
3、预算外资金专户储存的情况；
4、预算外资金使用的合规性；
5、预算外往来帐款的真实性、合规性。
第七条 审计机关对本级财税管理及效益情况审计的主要内容：
（一）财政部门对单位预算按有关预算管理制度进行管理的情况；
（二）税收管理情况，包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、票证管理等的合规性和有效性；
（三）财政、税务部门内部管理情况，包括权责划分、审批程序等内部控制制度和金库的缴库、退库等的有效性、合规性。
第八条 审计机关对下级人民政府财政决算审计的主要内容：
（一）政府财政决算的真实、合法和效益情况；
（二）执行财政和税收政策情况；
（三）财税管理中的主要问题。
第九条 财政审计范围包括本级预算执行机关、参与组织预算执行的机关、预算外资金和基金的管理部门，以及下级人民政府预算执行和参与组织预算执行的机关。具体审计对象主要是：
（一）本级财政部门（含直属单位）；
（二）本级税务机关及直属分支机构；
（三）本级政府各部门（含直属单位）；
（四）本级参与组织预算执行的机构；
（五）本级财政有偿使用资金、预算外资金和基金的管理部门；
（六）下级人民政府及参与组织预算执行的机构。
第十条 审计机关对本级预算执行和财政收支情况、下级决算进行审计，实行上级审计和同级审计相结合的审计监督制度。
预算执行情况，由同级审计机关进行审计。地区行政公署本级的预算执行情况由省审计机关审计，省审计机关力量不足时，可授权地区审计机关进行审计。
财政决算由上级审计机关审计。
第十一条 审计机关对本级预算执行情况审计实行计划管理、划定范围、明确重点、合理分工的办法，主要采取现场审计方式。
第十二条 审计机关进行预算执行情况审计，进入被审计单位的时间由审计机关在当年10月至次年1月间确定。
县级审计机关于3月15日前、州和市级审计机关于3月底前、省审计机关于4月底前向本级政府和上级审计机关提出对上一年度同级财政预算执行和其他财政收支的审计结果报告，同时要汇总下级审计机关的审计情况。
《审计结果报告》的主要内容包括：
（一）审计机关对本级预算执行审计的基本情况；
（二）对预算执行情况的评价；
（三）预算执行中存在的问题，包括财政、税务部门和政府其他部门执行预算中的普遍性和特殊性问题；
（四）审计机关对有关问题的处理情况和对重要问题的处理意见和建议；
（五）其他需要报告的审计结果。
第十三条 各级人民政府委托同级审计机关，在本级人大常委会审查批准本级财政决算前1个半月，写出审计工作报告，由政府审定后，在本级人大常委会审查批准本级财政决算前1个月，报本级人大常委会和上级审计机关。
《审计工作报告》的主要内容包括：
（一）审计工作的基本情况；
（二）本级预算执行和其他财政收支情况；
（三）预算执行中审计查出的主要问题和处理意见，包括政府采取的措施及其所起作用的分析和说明；
（四）本级预算外资金、财政有偿使用资金和其他财政资金的收支和管理情况；
（五）下级政府在预算执行、财政决算，以及预算外资金管理和使用等方面存在的主要问题；
（六）对加强和改善财政管理的意见和建议；
（七）其他需要报告的审计工作。
第十四条 各级财政、税务部门和政府其他部门应当向同级审计机关报送以下资料：
（一）本级人民代表大会批准的预算和财政部门向本级政府各部门批复的预算，税务部门的年度收入计划，本级政府各部门向其直属单位批复的预算；
（二）本级预算收入执行和税务收入计划完成情况月报、决算和年报，以及预算外资金收支决算和财政有偿使用资金收支情况；
（三）综合性财政税务工作统计年报，情况简报，财政、预算、税务、财务等规章制度；
（四）本级政府各部门汇总编制的本部门决算草案；
（五）其他需要报送的资料。
第十五条 审计机关对下级政府预算执行情况和决算以及其他财政收支审计查出的违纪、违规问题，按照法定程序和现行的财经、审计、税收法律、法规的有关规定处理。
第十六条 对财政、税务部门和政府其他部门在组织预算执行和其他财政收支中，违反预算的行为或者其他违反国家规定的财政收支行为，各级审计机关在法定职权范围内，依照有关法律、法规和规范性文件的规定，出具审计意见书或者作出审计决定，重大问题向本级人民政府提出处
理建议。
第十七条 各级政府财政、地方税务部门、政府其他部门制定的规定同法律、法规相抵触或者不适当的，审计机关可以提出处理建议，报本级政府审查决定予以撤销或纠正。
第十八条 违反《审计法》的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍审计检查的，由审计机关责令改正，并可以通报批评，给予警告；拒不改正的，依法追究责任。
第十九条 审计机关和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
审计人员滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，由审计机关或政府给予行政处分；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第二十条 本实施办法自发布之日起施行。
1995年12月21日
第五届全国人民代表大会常务委员会关于撤销国务院财政经济委员会的决议
全国人民代表大会常务委员会
第五届全国人民代表大会常务委员会关于撤销国务院财政经济委员会的决议
（1981年3月6日通过）
第五届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议决定：为了有利于国务院直接管理财政经济工作，提高工作效率，撤销国务院财政经济委员会。
《厦门市城市基本建设档案管理暂行办法》和《关于交押编制基本建设工程竣工档案保证金的暂行规定》
福建省厦门市人民政府
《厦门市城市基本建设档案管理暂行办法》和《关于交押编制基本建设工程竣工档案保证金的暂行规定》
厦门市人民政府
第一章 总则
第一条 为了完整、准确、系统地保存和科学地管理城市基本建设档案（以下简称城建档案），确保城建档案的安全及有效利用，提高城市管理水平，以适应社会主义现代化城市建设的需要，现根据国务院批准颁布的《科学技术档案工作条例》及有关规定制定本办法。
第二条 城建档案是城市规划、设计、建设、管理等工作中形成的应当归档保存的各种图纸、图表、文字材料、模型、计算书、照片、影片、录象、录音带等技术文件材料的总称。它是城市进行规划、设计、建设、管理、抗灾和战备等工作的不可缺少的依据，是城市建设的真实记录，
是城市发展的历史记载，是国家全部档案的组成部份。
第三条 城建档案工作是城市建设工作的重要组成部分，并为城市各方面的工作服务。市属各单位和驻厦门市的中央部属、省属单位、各地驻厦单位、部队及群众团体等，在基本建设中所产生的城建档案，均应纳入本市城建档案的管理范围。
第四条 按照档案工作的基本原则和城建档案的管理要求，本市城建档案工作实行统一领导、统一制度，多套分存，分级管理。不许任何部门和个人把城建档案据为私有。
第二章 城建档案工作的管理体制
第五条 全市的城建档案工作由市城乡建设委员会归口领导。市成立“厦门市城市基本建设档案馆”（以下简称市城建档案馆），负责全市城建档案的统管。城建档案馆是市人民政府所属的科技事业单位，同时兼有职能部门的性质，日常工作由市规划办公室代管，具体负责全市的城建
档案的管理工作。业务上受市档案局的指导、督促与检查，其经费由城市维护费列支。它的主要任务是：
一、收集和保管关系到全市国计民生的重要、大型工程、市政公用设施等应当永久和长期保存的城建档案及有关资料；
二、对接收进馆的城建档案进行科学管理，积极开展利用，逐步把城建档案馆建设成为城市建设档案资料的储存、利用、咨询交流服务中心；
三、根据城市规划、设计、施工、管理等项工作的需要汇编整理有关资料；
四、对全市城建档案工作进行指导，监督和检查。遵照上级有关城建档案工作的规定、指示，制定实施细则，并参加接收范围内的工程项目的竣工验收；
五、有计划地组织城建档案业务培训、努力提高业务工作能力和管理水平，以适应四个现代化建设的需要。
第六条 各县、区要加强对本地区城建档案工作的领导。县、区建设局（科）应设立城建档案室（或与科技档案结合），配备必要人员，建立管理制度，收集和保管与本地区有关的城建档案，并对本地区城建档案工作进行指导、监督和检查。
第七条 市一级各专业主管局（公司）应建立和健全本系统的城建档案，配备专职（或兼职）人员（或与科技档案结合），制定管理制度，并对基层单位的城建档案工作进行指导、监督和检查。
第八条 本市各建设单位、施工单位或工程设施管理单位都应将建立和健全城建档案列为各单位生产建设和施工、技术管理工作内容，把城建档案的形成、积累、整理、归档工作纳入管理制度，列入有关人员的职责。
第三章 城建档案的范围
第九条 城建规划档案
一、勘察测绘资料：各种比例尺的地形图、航测照片、测量成果、地质和水文地质钻探等方面的图表和文字；
二、城市基础资料：包括城市历史沿革、经济人口、科学技术、文教卫生、资源、地名、地震、土壤、植被、气象等方面的历史和现状资料档案；
三、城市规划：包括总体规划、详细规划、用地管理、土地整治规划方面的档案。
第十条 城市建设工程竣工档案
一、工业建筑工程与设备：包括工厂、矿山、电站等方面档案；
二、民用建筑：包括学校、档案馆、图书馆、博物馆、展览馆、宾馆、体育馆、医院、广播电视、影剧院、商场、办公楼、住宅等方面的档案；
三、交通运输工程：包括公路、铁路、地下铁路、桥梁、车站、机场、港口、码头、仓库、海堤、隧道、航标标等方面的工程档案；
四、市政工程和公用设施：包括城市道路、给水、排水、煤气、供热、供电、电讯、路灯、环卫等方面档案；
五、水利工程：包括河湖、水库、防洪工程等档案；
六、城市战备工程：包括人防工程、军事地下管线和其他有关的隐蔽工程等方面档案。
第十一条 城市建设管理档案
一、城市管理和房地产管理方面的档案；
二、市政工程和公用设施管理方面的档案；
三、环境保护和环境卫生方面的档案；
四、园林、绿化和古建筑、构筑物方面的档案。
第十二条 城市建设、设计、施工的科研技术档案
一、工程技术方面的科研档案；
二、施工技术方面的科研档案；
三、各专业的科研技术档案。
以上各点的具体归档内容，各时期可根据需要由市城乡建设委员会公布。
第四章 城建档案的报送与接收办法
第十三条 凡是在本市规划区域内的所有地上地下工程，均须按照原国家建委一九八二年二月颁发的《关于编制基本建设工程竣工图几项暂行规定》和国务院一九八四年一月颁发的《城市规划条例》的规定，编制竣工图及竣工档案。要认真执行国务院1980年颁发的《科学技术档案
工作条例》第七条的规定：对于没有完整、准确、系统的竣工档案的工程项目，不能进行验收。竣工档案的份数、小型建设项目不得少于两套。一套交主管机关，一套交使用单位。属市城建档案馆接收范围的工程项目的竣工档案，除上述所需外，还应无偿交一套给市城建档案馆，其他方面
所需套数另行商定。
为加强建设工程竣工档案的管理，对在建工程、新建工程实行交押编制工程竣工档案保证金的办法。保证金于建设工程批准建筑时征收，工程验收移交竣工档案后如数退还。具体办法另行颁发。凡不按有关规定报送竣工档案或因竣工档案不准确，由此而造成损失，由工程设施管理单位
承担，情节严重者，要追究个人责任。
第十四条 目前分散在各单位的应接收归档的城建档案，应结合科技档案工作的恢复、整顿，进行清理、核对、补制整理，组成保管单位，并向市城建档案馆报送存档目录，由城建档案馆编制接收归档目录后，逐步办理接收手续。
对保留在使用单位的重要的城建档案，使用率较高的城建档案，应当进行复制，报送市城建档案馆壹份存档、分别保存，以保证非常时期城建档案的安全和提供利用。
第十五条 本市已建成的重要的地上建筑和各种地下工程，凡没有竣工图的都要组织力量补做；竣工图不准确的要组织力量进行修补。组织工作由工程设施管理单位负责，新补制的图纸资料应及时编制成竣工档案报送有关档案部门保管。
第十六条 各建设单位在驻地围墙外进行地下工程建设（包括地下工业管道、电力、电讯、直埋电缆、人防等），必须报送按本市统一座标制实测的有座标、高程等内容的平面、断面图的全部竣工档案。如属国防、军事等有特别保密要求的工程，必须提供该建筑物、构筑物的外部尺寸
、结构性质及按本市统一座标高程内容的平面、断面图、内容可适当从简。
第十七条 为保持竣工图与现状相符，各项已建工程在维修的过程中有变更结构、管线位置等或废除者，必须修改竣工图或附文字说明。承担维修、改建的施工单位要负责绘制竣工图并及时向工程档案的保管部门报送变更部份的竣工图。否则，由此造成的损失由工程设施管理单位负责
。
第十八条 建筑物移交新管理单位时，其工程档案必须随同移交新单位。凡停建、缓建工程的档案由建设单位集中保管，建设单位撤销，其工程档案向上级机关或市城建档案馆移交。
第十九条 报送进馆的城建档案，应当做到书写材料优良、字迹工整、图样清晰，并组成保管单位、装订成册（每册30×22公分以内，即Ａ4规格）填报送清单后，办理归档手续。
第二十条 向城建档案馆报送档案是各单位应尽的职责，形成和报送档案的费用由各单位承担。
第五章 城建档案的管理
第二十一条 各级城建档案管理部门，应配备足够数量和可胜任工作的管理人员，其中必须有一定数量的工程技术人员。档案管理人员必须努力学习马列主义、毛泽东思想、认真执行国家的方针政策、遵守保密制度，刻苦钻研业务，提高管理业务水平。
第二十二条 各级城建档案部门，必须编制城建档案保管期限表，保管期限分永久、长期、定期三种；所保存的档案要定期进行鉴定，确定密级；销毁档案必须造具清册，经单位领导审定，报上级主管机关备案，并经指定的销毁人和鉴销人在销毁清册上签字后方可销毁。
第二十三条 必须定期检查档案保管状况，对破损或变质的档案及时进行修补和复制。
第二十四条 为便于查找利用，对收集的档案应及时进行整理、编制必须的检索工具。
第二十五条 档案库房内应保持适当的温度、湿度，必须有防盗、防火、防晒、防尘、防虫、防鼠等设施，并具有一定的抗震和抵御自然灾害的能力。
第二十六条 档案的管理要逐步采用新技术、新设备、实现管理技术的 现代化。
第六章 附 则
第二十七条 本办法经厦门市人民政府批准后实行，过去有关规定与本办法不符的，按本办法执行。各单位城建档案管理部门可结合具体情况制订实施细则。
第二十八条 本规定具体实施中的问题由市城乡建设委员会进行解释。
为了切实贯彻国务院一九八四年一月五日颁发的《城市规划条例》和原国家建委一九八二年二月颁发的《关于编制基本建设工程竣工图的几项规定》，保证基本建设工程竣工档案编制工作的落实，特作如下暂行规定：
一、各建设单位与设计、施工单位进行建设工程投标，签订施工合同时，应明确编制竣工图的单位，注明竣工图的份数和经费来源。工程竣工验收时，要将完成竣工图作为一项主要的内容。
二、各类建设工程的竣工档案应自始至终指定专人负责，从施工开始则应进行收集保管并及时做好隐蔽工程检验记录，整理设计变更文件等。工程竣工后（或阶段完工），及时将施工中形成的图纸，文字材料，照片等加以系统整理，编制竣工档案，组成保管单位（卷、册、袋、盒等）
，填写保管期限，明确密级，由工程负责人。技术负责人对其完整、准确性进行审查、签章，按规定期限于工程竣工验收后，及时移交市城建档案馆及有关档案室。
建设工程竣工档案主要有：工程建设批准文件、设计任务书、建筑执照、施工合同、隐蔽工程记录、质量检查记录、竣工图、设计图、施工图、工程决算、竣工验收证明书等。
三、国家规定的大型工程或市重点工程项目的验收，应有市档案局和市城建档案馆参加。中小型工程的验收应有建设单位或工程设施保管单位的档案室参加。
四、凡按图施工没有变动的工程或虽有一般性设计变更，但能在原施工图加以修改补充，可用施工图代替竣工图者（有修改补充的部分需有注明），须使用新施工图加盖“竣工图”的标志。竣工图标志的主要内容应有施工单位名称，技术负责人签名，竣工图编制日期等。
凡结构形式改变，工艺改变，平面布置改变以及有其他重大改变，不宜在图上修改、补充者，应由设计单位负责出修改图并附文字说明，然后由施工单位绘制改变后的竣工图，并由施工单位负责在新图上加盖＂竣工图＂标志。
凡属地下管线工程，在埋土前必须进行实测，其竣工测量成果必需经施工单位技术负责审核签认，同竣工图一起报送。
竣工图一定要与实际情况相符，并经承担施工的技术负责人审核签认。
五、施工单位编制整理竣工图所需的费用，由施工单位在建筑安装工程造价中列支；建设单位负责编制和需要复制的费用，由建设单位在基建投资中列支；建成使用以后需要复制、补制的费用，由使用单位负责。
六、为做好基本建设工程档案的编制工作，保证如期归档，今后各项建设工程在领取建筑执照时必须向市城建档案馆交押保证金（或在该项工程第一次拨款时，由建行划转）。
征收标准如下：
Ａ地面工程：
1、工程投资在100万元（含100万元）以下的项目交押3000元；
2、工程投资在100万元以上的项目交押3％。
Ｂ地下工程：
1、工程投资在10万元以下的项目交押2％，最少500元；
2、工程投资在10万元以上的项目交押3％。
保证金在建设单位移交竣工档案后如数退还。如果各种工程在竣工验收六个月后尚未向市城建档案馆移交竣工档案者，没收保证金。再经三个月仍不报送竣工档案，可按第七条进行处理。
七、市档案管理部门及市城建档案馆有权检查建设工程竣工档案的编制情况。在施工中如不及时安排编制竣工图，或不按规定报送竣工档案的建设单位或施工单位，可以采取必要的行政措施或经济措施：
1、通知有关部门对责任单位今后的建设项目不再批给用地，不办理土地征用，不批新项目的建筑执照等；
2、通知建设银行暂缓该工程的“核销投资”，扣留部分尾数，暂缓结算；不办理竣工验收；
3、没收保证金，直至罚款。
八、凡报送进馆的城建档案，应装订成册，其规格为30×22公分以内。
九、不按本规定或有关规定报送竣工档案或因竣工图不准确，由此而造成事故的损失，由责任单位承担，情节严重，要追究个人责任。
十、以上各项规定，由市城建档案馆具体执行，市建设银行、市规划管理部门及建设单位等有关部门应密切配合。
十一、本规定自颁发之日起执行。
1985年3月30日
